下面主要介紹目前中國的稅收優(yōu)惠政策體系以及中國稅收優(yōu)惠政策最好的城市—的返稅優(yōu)惠政策。 

國家及各級政府實(shí)行的稅收優(yōu)惠政策主要分以下幾類：

一、產(chǎn)業(yè)扶持稅收優(yōu)惠政策

1、國家對于扶持的產(chǎn)業(yè)實(shí)行稅收減免優(yōu)惠政策主要是企業(yè)所得稅減免。

例如，高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、新能源企業(yè)、新材料企業(yè)等實(shí)行產(chǎn)業(yè)扶持優(yōu)惠政策。

2、出口退稅、進(jìn)口免稅優(yōu)惠政策

國家對于不同行業(yè)產(chǎn)品的出口實(shí)行的出口退稅率以及對于進(jìn)口產(chǎn)品的關(guān)稅依據(jù)產(chǎn)業(yè)的不同而不同，總體政策是鼓勵和扶持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)。

二、區(qū)域扶持優(yōu)惠政策

國家為支持部分地區(qū)的發(fā)展實(shí)行一定的稅收優(yōu)惠政策。

1、西部大開發(fā)區(qū)戰(zhàn)略，對于西部企業(yè)所得稅稅率按15%的比例征收。

2、海南島實(shí)行的離境退稅優(yōu)惠政策。

3、對于經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)實(shí)行的稅收優(yōu)惠政策。

三、特殊人群稅收優(yōu)惠政策

高校畢業(yè)生、下崗再就業(yè)、退伍軍人、殘疾人士等群體，在稅收和行政審批上給予一定的優(yōu)惠政策。

例如，為鼓勵高校畢業(yè)創(chuàng)業(yè)實(shí)行的免工商登記費(fèi)用及3年免稅8000元的優(yōu)惠政策。

四、地方稅收優(yōu)惠政策

各個省市的地方政府及開發(fā)區(qū)為了招商引資，對于落戶在本地區(qū)的企業(yè)會實(shí)行一定的稅收優(yōu)惠政策。例如，各省市對于企業(yè)總部、研發(fā)中心、股權(quán)投資企業(yè)等納稅很多的企業(yè)，在地方財政上會予以一定的補(bǔ)貼。

從全國各省市的地方稅收優(yōu)惠政策來看，返稅優(yōu)惠政策是最好的。

                                    返稅稅收優(yōu)惠政策

返稅優(yōu)惠政策是大陸其它省市難以相比的，是吸引國內(nèi)外投資者的重要因素。

一、稅收之國家與地方分成體制

二、市稅收分成體制

財政(稅收)是各級政府分成的，除了國家部分的稅收保留外，地方稅收是由市政府、區(qū)政府、開發(fā)區(qū)、企業(yè)進(jìn)行分成。

稅收(財政)分成比例:

三、市企業(yè)稅收返稅比例

1、最高返稅：浦東南匯蘆潮港

目前，浦東蘆潮港地區(qū)享受“海港優(yōu)惠政策”。給企業(yè)的返稅在是最高的。

2、較高返稅：金山區(qū)

金山區(qū)屬于市政府重點(diǎn)扶持的郊區(qū)，其對企業(yè)的返稅力度要比其它郊區(qū)大很多。

2、一般返稅

除浦東蘆潮港、金山以外的其它郊區(qū)，像奉賢、嘉定、閔行、浦東等區(qū)。

3、最低返稅：市區(qū)。

像靜安、黃浦、徐匯等區(qū)。

以企業(yè)營業(yè)稅、增值稅、所得稅交稅額100萬元為例，例如企業(yè)在不同區(qū)域所得返稅具體數(shù)額如下：

1、企業(yè)所得稅征收方式

查賬征收：稅率為25%，按企業(yè)凈利潤計(jì)算。

核定征收：服務(wù)類企業(yè)稅率為2.5%，按開票額計(jì)算。

目前上海市稅務(wù)局對于有限公司企業(yè)所得稅核定征收方式監(jiān)控非常嚴(yán)格，只有極少數(shù)企業(yè)在第二年能申請到所得稅核定征收。

2、合伙企業(yè)個人所得稅核定征收政策

合伙企業(yè)與個人獨(dú)資企業(yè)只需繳納營業(yè)稅，沒有企業(yè)所得稅，但需繳納個人所得稅。在浦東蘆潮港、崇明、金山等區(qū)注冊合伙企業(yè)或個人獨(dú)資企業(yè)享受營業(yè)稅高額返稅優(yōu)惠政策的同時，可以申請個人所得稅核定征收，實(shí)現(xiàn)完全意義上的企業(yè)綜合稅負(fù)最低。

合伙企業(yè)營業(yè)稅和個人所得稅(核定征收)稅率

其它服務(wù)業(yè)：建筑設(shè)計(jì)，模型設(shè)計(jì)、制作，景觀設(shè)計(jì)，建筑監(jiān)理;展覽展示，會務(wù)、禮儀服務(wù);貨代;知識產(chǎn)權(quán)代理，商標(biāo)代理；人才服務(wù)，職業(yè)中介服務(wù)，教育培訓(xùn);會計(jì)、審計(jì)、評估、代理記賬；中介及信息服務(wù)等。

3、合伙企業(yè)個人所得稅財政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策

對于個人所得稅納稅額較大的企業(yè)，揚(yáng)輝可以為其申請財政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策，特別是投資管理、股權(quán)投資、建筑設(shè)計(jì)、城市規(guī)劃、廣告等行業(yè)，最高可以按企業(yè)所得稅返稅比例予以財政補(bǔ)貼。

五、開發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策說明

各開發(fā)區(qū)及代理公司眾多，為了完成任務(wù)或吸引更多客戶，很多在“稅收優(yōu)惠政策”做文章，欺騙客戶。揚(yáng)輝依據(jù)多年在投資及商務(wù)服務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)，對于返稅優(yōu)惠政策的補(bǔ)充說明如下：

1、返稅基數(shù)模糊說法，看似返稅比例很高

有些開發(fā)區(qū)或代理公司宣傳稅收優(yōu)惠政策說“返地方所得稅收的90%“。看似返稅比例很高，其實(shí)企業(yè)真正得到的返稅很少。

地方所得稅收即可以指除國家外的地方稅收，也可指區(qū)縣所留稅收，還可以指開發(fā)區(qū)所留稅收，而且不同級別的開發(fā)區(qū)所留稅收是不一樣的。

因此，考慮選擇在哪個區(qū)或哪家開發(fā)區(qū)注冊公司時，一定要明白其給企業(yè)真實(shí)的返稅是多少，一般用“返實(shí)際交稅額的多少”比較科學(xué)。

2、隱瞞返稅條件

有些開發(fā)區(qū)或招商部門對于企業(yè)的財政補(bǔ)貼有一定的要求。例如，部分開發(fā)區(qū)對于交稅額有要求，企業(yè)交稅額10萬元以下的不予以返稅。

3、返稅時間

開發(fā)區(qū)或財政部門對企業(yè)的返稅時間，有的按月，有的按季度或半年度，有的開發(fā)區(qū)一年給企業(yè)返稅一次。

4、返稅主體

誰給企業(yè)返稅是非常重要的。有的是代理公司，有的是開發(fā)區(qū)，還有的是區(qū)財政局。

一般來說，由區(qū)財政局或開發(fā)區(qū)直接將稅收返還給企業(yè)是比較規(guī)范的。由揚(yáng)輝代理注冊在浦東南匯、金山開發(fā)區(qū)的企業(yè)，由區(qū)財政局直接將返稅打入企業(yè)帳戶。

六、揚(yáng)輝企業(yè)為企業(yè)提供的財稅服務(wù)

1、提供專業(yè)財稅分析，為企業(yè)量身定制最佳財稅方案。

2、提供公司注冊全程服務(wù)。

3、貿(mào)易類公司注冊在浦東康橋。可快速申請一機(jī)一卡。

4、服務(wù)類企業(yè)：營業(yè)額高的強(qiáng)烈建議在浦東南匯或金山開發(fā)區(qū)注冊，以享受高額返稅優(yōu)惠政策。

5、外地企業(yè)或個人在注冊公司，提供企業(yè)注冊、購買發(fā)票、報稅、開票機(jī)器托管等一站式服務(wù)。

6、協(xié)助企業(yè)與開發(fā)區(qū)簽訂返稅優(yōu)惠協(xié)議，納稅額大的企業(yè)，為企業(yè)向政府申請更多的稅收優(yōu)惠政策。